CHÊNH LỆCH VĨNH VIỄN: Là chênh lệch giữa lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế phát sinh từ các khoản doanh thu, chi phí được ghi nhận vào lợi nhuận kế toán nhưng không được tính vào thu nhập, chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, CHÊNH LỆCH NÀY VĨNH VIỄN KHÔNG ĐƯỢC THUẾ THỪA NHẬN.
CHÊNH LỆCH TẠM THỜI: Là chênh lệch phát sinh do sự khác biệt về thời điểm doanh nghiệp ghi nhận doanh thu hoặc chi phí và thời điểm pháp luật về thuế quy định thu nhập chịu thuế hoặc chi phí được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
PHẦN 1: KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH
PHẦN 1: KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH
- CUỐI NĂM QUYẾT TOÁN THUẾ ĐỂ XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP HIỆN HÀNH (XÁC ĐỊNH THEO LUẬT THUẾ TNDN HIỆN HÀNH)
- ĐỐI CHIẾU SỐ THUẾ TNDN TẠM TÍNH ĐÃ NỘP HÀNG QUÝ SO VỚI SỐ THUẾ QUYẾT TOÁN: (NẾU SỐ TẠM NỘP ÍT HƠN SỐ THUẾ QUYẾT TOÁN PHẢI NỘP THÌ HẠCH TOÁN BỔ SUNG NỢ TK8211/ CÓ TK3334; NGƯỢC LẠI HẠCH TOÁN NỢ 3334/ CÓ TK8211.
PHẦN 2: HẠCH TOÁN PHẦN CHÊNH LỆCH TẠM THỜI (ĐỌC LẠI ĐỂ BIẾT THẾ NÀO LÀ CHÊNH LỆCH TẠM THỜI). PHẦN CHÊNH LỆCH TẠM THỜI ĐƯỢC PHÂN LOẠI THÀNH 2 TRƯỜNG HỢP SAU ĐÂY:
- CHÊNH LỆCH TẠM THỜI ĐƯỢC KHẤU TRỪ: NGUYÊN NHÂN LÀ DO LNKT < LNCT. TRƯỜNG HỢP NÀY KẾ TOÁN HẠCH TOÁN NỢ TK243/ CÓ TK8212: (LNCT - LNKT)* TS THUẾ TNDN HIỆN HÀNH
- CHÊNH LỆCH TẠM THỜI CHỊU THUẾ: NGUYÊN NHÂN LÀ DO LNKT > LNCT. TRƯỜNG HỢP NÀY KẾ TOÁN HẠCH TOÁN NỢ TK8212/ CÓ TK347: (LNKT - LNCT)* TS THUE TNDN HIỆN HÀNH
Sẽ có bài viết cụ thể phần 2 - Phân tích số liệu cụ thể
Các bạn có quan tâm hoặc đóng góp bằng cách viết vào phần "Nhận xét" cuối bài viết
Thanks;
---------------------------------------
Huỳnh Minh Đại
TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP TP HCM
CƠ SỞ ĐÀO TẠO MIỀN TRUNG
Email: quangdaiminh@gmail.com
Blog: http://quangdaiminh.blogspot.com/
Phone: 090 55 83 661
